facebook

Artykuły

Self Employment w pigułce

Self Employment (Sole Trader), jednoosobowa działalność gospodarcza – najprostsza forma prowadzenia działalności gospodarczej na terenie Wielkiej Brytanii.

Kto może zarejestrować Self Employment?

Osoby mieszkające w UK, które mają adres zamieszkania w Anglii oraz numer ubezpieczenia – National Insurance Number.

Jak zarejestrować działalność?

Rejestracja działalności w UK jest bardzo prosta i można jej dokonać na kilka sposobów.

  • Telefon do HMRC – wystarczy podać informację o dacie rozpoczęcia działalności, co zamierzamy robić, podać swój adres, datę urodzenia oraz NINo,
  • Przez Internet – na stronie HMRC wypełniamy formularz CWF1 i wysyłamy go elektronicznie – https://online.hmrc.gov.uk/shortforms/form/CWF1ST
  • Za pośrednictwem poczty – z oficjalnej strony HMRC drukujemy formularz, wypełniamy go i wysyłamy pocztą. Formularz można znaleźć pod adresem: http://www.hmrc.gov.uk/forms/cwf1.pdf

Zalety Self Employment

  • Rejestracji Self Employed nie musisz rejestrować od razu, masz na to 3 miesiące od rozpoczęcia działalności. Możesz sprawdzić, czy Twój pomysł na zarabianie się sprawdza, zdobyć klientów itp.
  • Rejestracja działalności nie oznacza, że od razu jesteś zobligowany do płacenia podatków. Każda osoba samozatrudniona jest objęta podatkiem dochodowym od osób fizycznych (Personal Income Tax), ale płaci się go dopiero od pewnego poziomu (kwota wolna od podatku) – więcej informacji znajdziesz w dalszej części artykułu!
  • Będąc osobą pracującą w oparciu o Self-Employment, nadal masz możliwość zatrudnienia się w innymi miejscu na umowę o pracę.
  • W przypadku Self Employment (w przeciwieństwie do polskiej praktyki) określając wiodący charakter swojej działalności np. usługi biurowe, nie zamykasz sobie drogi do wykonywania innych rodzajów pracy w ramach swojej działalności – np. sprzątania. I nie musisz nowych działań rejestrować od początku.
  • Od przychodów z naszej działalności możemy odliczyć wszystkie koszty związane wykonywaną przez nas pracą. Podatek płaci się raz do roku, ale jeśli wiesz, że przekroczysz kwotę wolną od podatku, warto pomyśleć o comiesięcznych wpłatach na poczet przyszłego podatku.

Ta forma działalności ma też swoje wady. Musimy sami pamiętać o opłacaniu podatku i składek na ubezpieczenie społeczne – National Insurance. Osoba samozatrudniona za działalność firmy odpowiada całym swoim majątkiem (podobnie jest w Polsce).

Jak i kiedy płacić podatki oraz ubezpieczenie społeczne?

Rok podatkowy w UK trwa od 6 kwietnia do 5 kwietnia kolejnego roku. Czas na rozliczenie tego okresu działalności mamy do końca roku następnego. Przykładowo: rok podatkowy trwał od 6 kwietnia 2015 roku do 5 kwietnia 2016 roku, czas na rozliczenie mamy do końca roku 2016. Nie wszyscy mają ten sam termin graniczny.

  • Pobierasz Working Tax Credit i Child Tax Credit? Powinieneś rozliczyć się do końca lipca 2016 i zarobioną kwotę podać podczas składania corocznego Annual Review do HMRC.
  • Rozliczenie podatkowe składasz, wysyłając do HMRC formularz SA100 z dodatkowymi stronami (tzw. Suplementary Pages)? Musisz się rozliczyć do końca października 2016.
  • Pozostałe osoby zarejestrowane jako Self-Employed muszą rozliczyć się do końca stycznia 2017 roku – w tym przypadku można to zrobić wyłącznie przez internet.

Ubezpieczenie National Insurance Contribution (NIC) dla osób samozatrudnionych podzielone jest na dwa rodzaje:

  • NIC Class 2, w wysokości £2.80 tygodniowo płacone jest co pół roku. Można je płacić przez Direct Debit lub osobiście. Można z niego być zwolnionym jeśli dochód z samozatrudnienia nie przekroczy £5 965 (w roku podatkowym 2015-16).
  • NIC Class 4 naliczany automatycznie do podatku dochodowego podczas składania rocznego rozliczenia naszej działalności: dla dochodów £7 956 – £42 385 to 9%, powyżej £42 386 to kolejne 2%.

Income Tax Allowance, czyli kwota wolna od podatku

Ustalana jest co roku. Za rok podatkowy 2015-2016 wynosi ona £10 600.

Jeśli Twoje dochody ją przekroczą, to zaczyna Ci się naliczać 20% podatek, ale dopiero od kwot powyżej £10 600.

W przedziale £31,786 – £150,000 płacimy wyższy podatej i wynosi on 40%. Powyżej £150,000 podatek wyniesie 45%.

Jeśli osiągasz dochody powyżej £83,000, musisz zarejestrować się jako płatnik podatku VAT.


Odliczenia kosztów związanych z działalnością

Jako osoby Self Employed od przychodów możemy odliczyć wszystkie koszty związane z naszą działalnością. Dzięki temu podatek zapłacimy od naszych zysków, a nie od całych dochodów.

Co mamy prawo odliczyć? Najprościej można ująć to tak, wszystko, co jest nam potrzebne do wykonywania naszej pracy. Spróbujcie sobie zadać takie pytanie, czy jeśli nie miałby takiej firmy lub nie wykonywałabym takiego zawodu, to kupiłbym daną rzecz, przedmiot, usługę? Jeśli tak, to nie jest to wydatek biznesowy, który można odliczyć od podatku.

Co możemy odliczyć?

  • Koszty usług świadczonych przez księgowych.
  • Koszty zamieszczania ogłoszeń, przesyłek reklamowych, darmowych próbek
  • Koszty strony internetowej.
  • Opłaty bankowe, opłaty za posiadanie karty kredytowej, odsetki zakupów ratalnych, raty leasingowe.
  • Ubezpieczenie samochodu/vana, naprawy, serwisowanie, przeglądy techniczne, road tax, paliwo, opłaty parkingowe, opłaty za wypożyczenie, opłaty za prawo jazdy. Podróże autobusowe, pociągowe, powietrzne, przejazdy taksówką. Koszty pokoi hotelowych i posiłków podczas podróży biznesowych wymagających noclegu.
  • Opłaty za telefon stacjonarny, komórkowy, fax, internet. Usługi pocztowe, artykuły biurowe, produkty/usługi poligraficzne, drobne wyposażenie biurowe, oprogramowanie komputerowe.
  • Koszty przedmiotów kupionych na sprzedaż, użytych materiałów, bezpośrednie koszty produkcji.
  • Firmowe polisy ubezpieczeniowe.
  • Odsetki od pożyczek na cele biznesowe.
  • Czynsz, podatek od nieruchomości, koszty mediów (woda, energia, gaz, woda), ubezpieczenie nieruchomości, koszty ochrony. W przypadku prowadzenia działalności w domu – proporcjonalnie do powierzchni przeznaczonej na działalność.
  • Naprawa (konserwacja, utrzymanie) wyposażenia i nieruchomości firmowych. Odnowienie/naprawa drobnych narzędzi i elementów wyposażenia.
  • Pensje, płace, premie, emerytury, dodatki dla pracowników, opłaty agencyjne, koszty podwykonawców, składki NICs dla pracowników.

Pamiętajcie! Rachunki należy trzymać przez kilka lat, minimum 6, ponieważ HM Revenue and Customs ma prawo sprawdzić wasze wcześniejsze rozliczenia.

Leave a Reply